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四种委托方式

  • 夜市委托
  • 盘前委托(集合竞价委托)
  • 盘中委托(连续竞价委托)
  • 午间休市委托

详细介绍表格如下:

类型 可挂单时段（自然钟点） 委托单状态 何时进交易所撮合 撤单规则 委托种类 未成交有效期（撑多久）
夜市/隔夜委托 当日15:00后+券商清算完（多数17:30-22:00起）~次日9:15前 委托暂存于券商系统，未进入交易所。 次日9:15报送，进开盘集合竞价 次日9:20前通常可券商端撤；9:20-9:25随集合竞价不可撤 仅限价 到次日15:00收盘止（约挂单后最长跨10-16h暂存+次日整段交易时间，但归属”次日”这一个交易日）
盘前委托（开盘集合竞价） 次日9:15-9:25 直接进交易所 9:25一次性撮合 9:15-9:20可撤；9:20-9:25不可撤 限价 到当日15:00止（9:25未成自动转连续竞价继续排）
盘中委托（连续竞价） 9:30-11:30、13:00-14:57 直接进交易所 实时撮合 未成交随时可撤 限价/市价 到当日15:00止
午间休市委托 11:30-13:00 委托暂存于券商系统，未进入交易所（11:30–13:00 券商接收/暂存，13:00 起按时间顺序报送交易所）。 13:00随连续竞价上报 暂存期可在券商端撤，13:00后进交易所按盘中规则 同盘中（限价为主） 到当日15:00止（13:00前不撮合，但算当日单）
（附）尾盘集合竞价 14:57-15:00 直接进交易所 15:00撮合收盘价 不可撤 限价 到15:00整，一过零点全废
（附）盘后固定价 15:05-15:30（科创/创业） 直接进交易所 按收盘价撮合 不可撤 限价 到15:30止，且只算当日，不转隔夜
四种委托方式, 遇到停牌和复牌情况的处理:
委托方式 临时停牌期间处理 复牌后是否有效 备注
夜市委托 若次日全天停牌，委托作废；若盘中临时停牌，委托继续有效。 有效，复牌后参与集合竞价撮合。 夜市委托仅在“下一交易日全天停牌”时，才可能被券商作废单处理。盘中临时停牌不在此列。
集合竞价委托 停牌期间可申报或撤单，委托继续有效。 有效，复牌后参与集合竞价撮合。 集合竞价阶段未成交的委托，在临时停牌期间会继续有效。
连续竞价委托 停牌期间可申报或撤单，委托继续有效。 有效，复牌后参与集合竞价撮合。 连续竞价阶段未成交的委托，在临时停牌期间会继续有效。
午间休市委托 不适用/无临时停牌概念；午间休市本身不撮合。可申报或撤单（各券商内部撤单时间窗口略有差异，临近13:00可能锁定）。 有效，13:00 进入连续竞价撮合（非集合竞价）。当日未成交收盘失效。 交易所申报时段为 9:15–9:25、9:30–11:30、13:00–15:00；午间单在券商端排队，13:00 报送后按价格优先、时间优先参与连续竞价。各券商撤单锁定点可能不同（如 12:55/13:00 前后）。

说明：以上为 A 股/场内基金常见交易规则说明，具体以交易所和开户券商系统为准。

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关于限价与市价

沪深京交易所统一规则（这是根）：

  • 9:30–11:30、13:00–14:57 连续竞价 → 限价、市价都收。

  • 9:15–9:25 开盘集合竞价 → 只收限价，市价直接废单。

  • 14:57–15:00 收盘集合竞价 → 只收限价，市价直接废单。

  • 盘中临时停牌（如新债冲 130 停到 14:57） → 停牌期间主机不收新申报，复牌集合竞价段也只收限价。

市价委托只活在连续竞价时段，这是交易所主机硬规则，不是券商说了算。

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前言

由于经验有限, 在生产经营和税务办理以及工商信息处理等方面难免踩坑, 这里做一个问题记录, 方便后期随时查找

问题

  1. 电子税务局报错提示您在市场监管部门的变更中从业人数,数据不符合要求,无法进行线上变更,请前往办税服务厅办理

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    这通常是由于税务局从业人数和工商年报从业人数对不上导致的, 要么改税务局人数要么改工商年报, 任选其一

    如果改税务局信息, 那么登录全国统一规范电子税务局, 进入我要办税–>综合信息报告–>身份信息变更–>涉税市场主体身份信息变更:

    image-20260311183713971

    修改从业人数即可:

    image-20260311183947987

    注意: 变更前内容表示的是当前已设置的信息, 很多人会把变更后内容误认为是当前信息

    如果改工商年报信息, 可以参考之前的文章《关于个体户工商年报的填写》

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工资薪金

指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

工资薪金个税采用7级超额累进税率，计算时以“应纳税所得额”为基础。应纳税所得额 = 税前工资 - 5000元（起征点）- 社保公积金个人部分 - 专项附加扣除。

全年应纳税所得额 (X) 税率 速算扣除数 速算公式 (应纳税额)
X ≤ 36,000元 3% 0 X × 3%
36,000元 < X ≤ 144,000元 10% 2,520 X × 10% - 2,520
144,000元 < X ≤ 300,000元 20% 16,920 X × 20% - 16,920
300,000元 < X ≤ 420,000元 25% 31,920 X × 25% - 31,920
420,000元 < X ≤ 660,000元 30% 52,920 X × 30% - 52,920
660,000元 < X ≤ 960,000元 35% 85,920 X × 35% - 85,920
X > 960,000元 45% 181,920 X × 45% - 181,920

二、 计算实例

假设某员工每月税前工资为 15,000元，社保公积金个人部分为 2,000元，专项附加扣除为 1,000元。

  1. 计算应纳税所得额 (X)：
    • X = 15,000 - 5,000 - 2,000 - 1,000 = 7,000元
  2. 判断适用档位：
    • 7,000元属于 “X ≤ 36,000元” 区间，适用税率3%，速算扣除数0。
  3. 套用速算公式：
    • 应纳税额 = 7,000 × 3% = 210元

三、 重要提醒

  • 年终奖：年终奖可以选择单独计税（不并入综合所得），此时适用月度税率表（税率与上表不同，速算扣除数也不同）。
  • 汇算清缴：每年3-6月需要进行个人所得税汇算清缴，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并计算，多退少补。

工资薪金年终奖

年终奖选择单独计税时，使用的税率表与月度工资薪金不同，它被称为“按月换算后的综合所得税率表”。它的特点是级距较小（只有3000元、12000元等），税率起步较高（3%起）。

1. 税率表与速算公式

首先，将年终奖总额除以12个月，根据得到的商数查找对应的税率和速算扣除数。

平均每月应纳税所得额 (年终奖÷12) 税率 速算扣除数
不超过3000元 3% 0
超过3000元至12000元 10% 210
超过12000元至25000元 20% 1410
超过25000元至35000元 25% 2660
超过35000元至55000元 30% 4410
超过55000元至80000元 35% 7160
超过80000元 45% 15160

速算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

2. 计算实例

假设你拿到了 60,000元 的年终奖，我们来算算要交多少税。

  • 第一步：确定“月均额”

    60,000元 ÷ 12 = 5,000元

  • 第二步：查找税率

    5,000元属于“超过3000元至12000元”区间，所以适用税率10%，速算扣除数210元。

  • 第三步：套用公式

    应纳税额 = 60,000 × 10% - 210 = 6,000 - 210 = 5,790元

3. 特别提醒：警惕“临界点陷阱”

在单独计税模式下，存在一些金额“陷阱”。如果年终奖金额刚好跨过某个档位，哪怕只多1块钱，税率就会跳升，导致到手钱反而变少。

典型例子：36,000元 vs 36,001元

  • 36,000元：36,000 ÷ 12 = 3,000元，适用税率3%，速算扣除数0。

    应纳税额 = 36,000 × 3% = 1,080元，到手34,920元。

  • 36,001元：36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08元，适用税率10%，速算扣除数210。

    应纳税额 = 36,001 × 10% - 210 = 3,600.1 - 210 = 3,390.1元，到手32,610.9元。

结论：多发1块钱，到手反而少了 2,309.1元。其他常见的陷阱区间还有14.4万、30万、42万、66万、96万等。如果你发现自己的年终奖金额正好卡在这些区间，建议和公司沟通看是否能微调金额（如发放36,000元，剩余1元计入下月工资），避免“得不偿失”

特权使用费

指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得收入, 可参与年度汇算清缴退税

特权使用费税率固定为20%, 单笔起征点是 800 元，低于这个数无需交税, 超过800元时分为两种情况:

  • 情况一：收入 ≤ 4000元

    ◦ 公式：应纳税额 = (收入 - 800) × 20%

    ◦ 例子：如果收入是1000元，就是 (1000 - 800) × 20% = 40元。

  • 情况二：收入 > 4000元

    ◦ 公式：应纳税额 = 收入 × (1 - 20%) × 20%

    ◦ 例子：如果收入是5000元，就是 5000 × 80% × 20% = 800元。

劳务报酬

指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告以及其他劳务取得的所得, 可参与年度汇算清缴退税

劳务报酬的税率是呈阶梯式的, 20%、30%、40%, 收入越高税率越高

单笔起征点同样是 800 元，低于这个数无需交税, 超过800元时分为四种情况:

  • 情况一：收入 ≤ 4000元

    ◦ 速算公式：应纳税额 = (收入 - 800) × 20%

    ◦ 例子：如果收入是1000元，就是 (1000 - 800) × 20% = 40元。

  • 情况二：收入 > 4000元

    ◦ 速算公式：应纳税额 = 收入 × (1 - 20%) × 20%

    ◦ 例子：如果收入是5000元，就是 5000 × 80% × 20% = 800元。

  • 情况三：收入 > 25000元

    ◦ 速算公式：应纳税额 = 收入 × (1 - 20%) × 30%-2000

    ◦ 例子：如果收入是30000元，就是 30000 × 80% × 30%-2000 = 5200元。

  • 情况四：收入 > 62500元

    ◦ 速算公式：应纳税额 = 收入 × (1 - 20%) × 40%-7000

    ◦ 例子：如果收入是70000元，就是 7000 × 80% × 40%-7000 = 15400元。

工资薪金和劳务报酬区别

劳务报酬和工资薪金非常相似，它们都属于“劳动性收入”，都是你付出劳动后获得的报酬。

但在税务处理上，它们被严格区分，核心区别在于是否存在“雇佣关系”。

以下是详细的对比表：

对比维度 劳务报酬 工资薪金
核心关系 非雇佣关系 （独立、临时、项目制） 雇佣关系 （受公司管理、有劳动合同）
税务身份 按“次”计算，属于综合所得 按“月”计算，属于综合所得
预扣税率 三级超额累进 （20%、30%、40%） 七级超额累进 （3% - 45%）
费用扣除 每次 ≤ 4000元：扣800 每次 > 4000元：扣20% 每月固定扣除 5000元
年终汇算 合并计算，多退少补 合并计算，多退少补

为什么税务上要区别对待

税务之所以区分，是因为工资薪金的稳定性更高（有社保、有固定扣除），而劳务报酬的偶然性更大（没社保、成本高）。

  • 工资薪金：假设你月薪1万，每月固定扣5000元，剩下的5000元按3%-10%的低税率交税。
  • 劳务报酬：假设你单次收入1万，先扣20%费用（只剩8000元），再按20%的税率预扣，到手可能比工资少。

相似点和不同点

  • 相似点：都是劳动所得，年终都要合并算总账。
  • 不同点：劳务报酬在预扣时“吃亏”更多（扣费多、税率高），但年终汇算时会“找补”回来（多退少补）。

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前言

个体工商户税务主要分为两大部分, 一个是增值税及附加税费, 另一个是经营所得税

增值税及附加税费

个体工商户的增值税政策是全国统一的，不存在江西一个价，广东一个价的情况。也不区分是核定征收还是查账征收, 具体交多少取决于销售额和开票类型。

其规则如下;

核心税率：全国统一

  • 小规模纳税人：绝大多数个体户都属于小规模纳税人，销售货物（如脐橙）的征收率统一为 3%。

  • 一般纳税人：如果年销售额超过500万，会被强制认定为一般纳税人，税率统一为 13%。

优惠政策：全国统一（2027年底前）

目前全国都在执行统一的减免政策

  • 月销售额 ≤ 10万（季度 ≤ 30万）：免征增值税, 一分钱增值税都不用交。

  • 月销售额 > 10万：征收率从3% 减按1% 征收。比如卖了11万，只需按1%交税。

个体户增值税和营收挂钩, 和利润无关, 但凡月销售额超过10万 哪怕实际亏损也必须要缴纳税费

它遵循的是起征点全额征税原则, 比如季收入299999元, 一分增值税不用缴纳, 如果是300001元, 仅仅多了两块钱收入, 那就必须按照全额收入缴纳增值税.

这季度三十万免税是针对普票的, 如果开专票的话则不免, 哪怕只开了1块钱也要缴纳1% 增值税, 同时专票金额还会占用免税额度

增值税申报

通常按季度申报, 也就是每三个月申报一次, 需要在季度结束的次月15号之前登陆全国统一规范电子税务局平台进行申报

进入我要办税–>税费申报及缴纳–>增值税及附加税费申报（小规模纳税人）:

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  1. 零申报

    如果当前季度无任何营收, 那么直接进行零申报即可:

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  2. 非零申报

    如果有收入, 那么需要填表:

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    如果季度销售额未超过30万,且未开专票, 那么直接在未达起征点销售额一栏填写相应的销售总金额:

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    如果超过了30万, 就不能在这一栏填写, 会自动报错:

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    假设你季度销售额税后40万, 全部都是货物收入, 其中开了1万的普通增值税发票, 那么应征增值税不含税销售额填40万, 其他增值税发票不含税销售额填1万:

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    系统会根据两者的差额自动计算出未开票收入, 目前优惠政策, 增值税减征按照1%纳税, 因此在本期应纳税额减征额一栏应该填上2%优惠的部分, 也就是40万x2%=8000元:

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    然后在增值税减免税申报明细表中, 选择0001011608免税代码, 并且在本期发生额和本期实际抵减税额一栏填入8000元:

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    这个期初余额指的是上一个季度未用完的减税额度, 第一次申报填0即可.

经营个税

查账征收和核定征收的个税收取方式有所不同

查账征收

针对查账征收的个体工商户或者个人独资企业，全国统一采用五级超额累进税率按年度来征收经营个税：

  • 利润不超过3万元：税率 5%

  • 3万-9万元：税率 10%

  • 9万-30万元：税率 20%

  • 30万-50万元：税率 30%

  • 超过50万元：税率 35%

具体速算公式如下：

全年应纳税所得额 (X) 税率 速算扣除数 速算公式 (应纳税额)
X ≤ 30,000元 5% 0 X × 5%
30,000元 < X ≤ 90,000元 10% 1,500 X × 10% - 1500
90,000元 < X ≤ 300,000元 20% 10,500 X × 20% - 10500
300,000元 < X ≤ 500,000元 30% 40,500 X × 30% - 40500
X > 500,000元 35% 65,500 X × 35% - 65500

查账征收主要和利润挂钩, 需要计算成本, 哪怕你营收额很高, 但是利润很低甚至亏损, 也不怎么需要交纳经营个税

另外目前全国都在执行“减半征收”政策。只要年利润不超过200万元，计算出来的税款直接打五折。有效期到2027年12月31日。

核定征收

核定征收主要和营收挂钩, 不需要计算成本, 主要分为定期定额户(按季申报)和核定应税所得率户(按月申报) 两种。

具体对比表格如下:

征收方式 定期定额征收 核定应税所得率征收
通俗理解 “包干制” “算账制”
计税逻辑 税务机关直接核定一个固定税额。只要实际收入在核定额内，就按固定额交税。 税务机关核定一个利润率。用你的实际收入乘以利润率算出利润，再按税率表交税。
江西政策 按季申报。季度销售额≤9万，免征个税。 按月申报。根据利润率算出利润后按照5-35%的阶梯利率缴纳个税

定期定额按季度征收税费:

  • 怎么算：税务局直接给你定一个“核定利润率”（比如10%），或者直接定一个“附征率”（比如0.5%）。
  • 税率：各地标准不同，没有全国统一表。通常按收入总额直接乘以一个固定比例交税。
  • 举例说明：假设核定附征率为0.5%, 季度收入10万就要交500元（100000 × 0.5%）。如果核定利润率是10%，算下来可能更高。

江西地区定期定额户, 只要季度销售额不超9万即可免个税, 一旦超过9万, 哪怕只超出一分钱, 也要按照全部收入来计算税费, 同样遵循的是起征点全额征税原则, 而不是超额征税, 这点需要注意.

核定应税所得率按月征收税费:

这种方式稍微复杂一点，税务局不直接定税额，而是给你定一个利润率（应税所得率），让你自己算利润，再按阶梯税率交税。

  • 计算公式：

    1. 算利润：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
    2. 算个税：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

  • 怎么算：税务局根据你的行业定一个利润率（比如批发零售业可能是5%）。假设你收入10万，利润率5%，你的利润就是5000元。然后这5000元再套用5%-35%的个税税率表去算税。

这种征收方式不同于定期定额, 它是可以扣除6万个税免征额的。在计算应纳税所得额时，可以减掉每年6万的基本费用，剩下的部分才交税。

怎么判断自己是哪种户？

最直接的方法就是登录电子税务局官网，查看税费种认定信息, 看纳税期限是按季还是按月:

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同样的, 核定征收个税也可享受减半优惠政策

查账征收和核定征收哪个更好

  • 如果你能拿到成本票（比如快递费、包装费、进货单），查账征收对你更划算（税负约2.5%）。
  • 如果你拿不到成本票，核定征收虽然省事，但税负可能比查账高（因为税务局默认你的利润率不低）。
  • 查账征收实行年度汇算清缴, 只要全年的账目算下来不用缴税, 那么之前季度缴纳的税费会退还回来,采用多退少补的政策; 而核定征收没有年度汇算的说法, 只按月或按季申报, 不存在退税的情况.

通常情况下, 个体工商户的征收方式是由税务局进行核定的, 个人想要修改的话, 需要想税务局提交申请.

合理规税

  1. 每年有六万个税免征额

    仅适用于查账征收, 每个自然人名下, 每年有六万的个税免征额, 只要月利润不超过五千或者年利润不超过六万, 就无需缴纳个税

    但是这六万免征额只能在工资薪金或者经营个税的其中一处使用, 假设你在别的公司上班拿工资的同时还自己以个体户执照开了网店, 那么工资薪金占用了六万的免征额后, 经营个税就不能减免了

    所以要权衡好, 将这六万优先给税负重的一方使用

    有一点特别需要注意的是, 这六万额度遵循谁先汇算, 谁先用的原则, 比如工资薪金在预缴申报时虽然占用了这六万的额度, 但是只要还未进行年度汇算清缴, 那就不算真正占用, 在这期间完全可以被经营所得使用

    我们在填报经营B表时, 会弹窗提示让我们选择是否将这六万用于经营所得扣除:

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    注意: 如果你有多家企业,且同时有利润, 那么这六万减除费用可以优先放到利润高的一家进行AB表汇总扣除, 最后在经营C表中统一汇总, 如果两家利润总和不超过6万, 那么之前AB表交的税费会退还

如果是定期定额核定征收的话, 就不会和工资薪金抢占这六万额度, 这也是核定征收的好处之一

  1. 雇佣员工

    如果你生产经营雇了员工, 哪怕只是临时工, 或者是自己的家人, 那么给员工发放的工资也属于人工成本, 可以在个税申报时添加到营业成本一栏中, 记得保留转账记录和聊天记录,

    此时从业人数就不能填1, 按实际情况填写, 30人以下免征残疾人就业保障金

    当电子税务局中从业人数超过1时, 自然人电子税务局会开放单位办税入口, 需要按月给员工申报工资薪金, 这一点会相对麻烦一些:
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  2. 房租水电网络费

    正常的生产经营, 记得保留租房合同和支付记录

  3. 买车加油运输费

    比如生产经营需要买一辆面包车, 哪怕只是二手车, 也可以抵扣个税

    但买车的钱（车价+购置税）不能一次性全扣，而是通过“折旧”的方式，每年分摊一部分到成本里，从而降低你的利润，少交个税。

    • 折旧年限：二手车通常按4年计算折旧。

    • 怎么算：假设你花3万买了这辆面包车，每年折旧额约7500元。如果这7500元能让你从10%的税率档降到5%，一年就能省下几百块税款。

记得以个体户的名义开发票, 并且车辆必须登记在个体户名下, 否则税务局会认定这是个人消费，不仅不能抵扣，还可能罚款。

  1. 农医保费用

    如果你给自己缴纳了农医保, 也可以当做成本, 填在经营B表的专项扣除中的基本医疗费用中, 同时记得保留缴费记录.

  2. 贷款利息

    比如个体户名义去银行申请经营贷, 那么贷款利息可以充当经营成本抵扣个税

  3. 其他费用

    比如请客吃饭业务招待费、购买电脑手机打印机设备费、包装快递费、广告宣传费、平台佣金服务费、店铺保险费等等, 尽可能地以个体户名义开具好相应的发票, 以备税务核查

工资薪金申诉

假如工资薪金0申报占用了个税六万免征额度, 倘若是个人独资企业, 可以在个人所得税APP中进行申诉删除申报记录, 从而释放额度

申诉步骤

在个人所得税APP中，请按以下步骤操作：

  1. 路径：进入【我要查询】-【收入纳税明细查询】。
  2. 选择：找到该个人独资企业申报的“工资薪金”记录。
  3. 申诉：点击右上角“申诉”，选择申诉类型为 “从未在职”。
  4. 理由：在“补充说明”中填写你准备的这段话：”本人为该个人独资企业法人（投资人），非公司雇员，依法不应申报工资薪金所得。且该笔申报收入为0，本人从未实际收到该笔款项，属于误报。特此申诉删除记录。“

申诉时效

税务异议申诉通常没有严格的“过期”限制，只要发现记录与实际不符，随时可以申诉。

个税和增值税的申报截止时间

以下是经营所得税和增值税以及工资薪金综合所得的详细时间表:

  1. 经营A表（预缴申报）：按月/按季

    • 申报时间：月度或季度终了后 15日内。

    • 截止时间：通常是次月/次季度的 15日（遇节假日顺延）。

    • 作用：这是你平时每个季度要做的“期中考试”，先按季度利润预缴一部分税。

  2. 经营B表（汇算清缴）：按年

    • 申报时间：取得所得的次年 1月1日 起。

    • 截止时间：次年 3月31日。

    • 作用：这是“期末考试”，把全年的账算总账，多退少补。这是你目前最需要关注的表，因为2025年度的申报期就是 2026年1月1日 - 3月31日，现在正是办理高峰期。

  3. 经营C表（汇总申报）：按年（仅限多处经营）

    • 申报时间：取得所得的次年 1月1日 起。

    • 截止时间：次年 3月31日。

    • 作用：只有当你同时有两家或以上个人独资企业/个体户时，才需要填这张表，把几家的利润合并起来算税。

  4. 个体户增值税（核心税种）

    • 申报周期：通常按季度申报（小规模纳税人），部分情况按月申报。

    • 截止时间：季度结束后的次月15日。

    ◦ 2026年第一季度：申报期截止 4月15日。

    ◦ 注意：如果遇到法定节假日（如4月15日是周三，无顺延），具体以当地税务局通知为准。

  5. 工资薪金（综合所得）

    • 预扣预缴（单位报）：每月次月15日前，由单位代扣代缴。

    • 年度汇算（个人报）：次年3月1日至6月30日。

    ◦ 2025年度汇算：办理时间为 2026年3月1日 - 6月30日。

    ◦ 预约规则：3月1日-3月20日需预约，3月21日后无需预约。

⚠️ 特别提醒

对于经营ABC表, 只要在截止时间之前, 且未支付税费的情况下, 随时可以作废申报, 如果过了申报截止时间, 则无法作废只能更正

如果想要更正经营A表, 则必须先作废经营B表, 想要更正经营B表, 则必须先作废经营C表, ABC三张表它们是层层锁定关系

由于经营A表受到经营B表的限制, 因此经营A表更正的截止时间为经营B表的截止申报时间, 也就是3月31日, 这还是建立在B表未缴纳税费允许作废的前提下.

增值税有三年的追溯期, 这意味着增值税申报后, 接下来的三年内随时可以更正申报

关于税务相关的常见问题

  1. 注销税务后可以重新恢复税务吗?

    可以的, 不过必须要去税务大厅办理, 首先要去管辖税务局开具《重新税务登记申请审批表》并盖章, 税务局通过后才能恢复税务

    image-20260310223709891

  2. 恢复税务后, 注销期间未申报的个税和增值税需要补报吗?

    如果注销期间有经营数据, 则必须要补申报, 否则逾期罚款, 如果有欠税还需缴纳滞纳金. 每年度允许免去首次逾期申报罚款

    如果注销期间确实没有经营, 主体资格暂时休眠, 理论上无需补报

  1. 假如季度销售额20万, 其中开了1万专票, 2万普票, 增值税主表应该怎么填?

    • 未达起征点销售额一栏: 填写未开票收入+普票收入, 也就是19万
    • 应征增值税不含税销售额和增值税专用发票不含税销售额一栏: 填写专票税后收入, 也就是1万÷1.01=9900.99元
    • 本期应纳税额减征额一栏: 填写需要纳税收入的2%的优惠减免,也就是 9900.99x2%=198.02元

  1. 假如季度销售额40万, 其中开了10万专票, 20万普票, 增值税主表应该怎么填?

    • 应征增值税不含税销售额: 填写季度销售总额的税后收入, 也就是40万÷1.01=396039.61元
    • 增值税专用发票不含税销售额: 填写专票税后收入, 也就是10万÷1.01=99009.9元
    • 其他增值税发票不含税销售额: 填写普票税后收入, 也就是20万-1.01=198019.81元
    • 本期应纳税额减征额一栏: 填写需要纳税收入的2%的优惠减免,也就是 396039.61x2%=7920.80元

  1. 网店平台涉税数据该如何查?

    这里以抖音平台的抖店为例, 在账单管理中的涉税信息报送数据一栏中可以查到具体的涉税数据:

    image-20260314121337244
    主要分为销售货物取得的收入和销售服务取得的收入两大部分:

    image-20260314121509783

    由于平台补贴这部分的服务收入属于卖货产生的, 可以合并到货物收入中, 也就是在填写增值税主表的时候, 将两者的收入加起来一并填写到货物及劳务列表中:

    image-20260314122255770

    但是抖店平台涉税数据要等到季度初10号左右才会生成上个季度数据, 假如你着急注销税务需要进行清算申报, 那么可以在结算账单的月汇总一栏中查询相应的总收入:

    image-20260314121242649

    注意是总收入金额, 而不是扣除服务费和佣金后的结算金额, 这点需要注意, 将总收入金额复制粘贴到增值税主表中即可:

    image-20260314122640087

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前言

春节期间在抖音平台使用个体户执照开了一个企业店铺, 在经营期间刚好赶上平台补贴, 这部分的补贴金额需要给抖音平台开票, 否则会扣除未开票金额的30%作为罚款.

假设总共需要开票金额为五千元, 如果不开票, 则需要给电商平台缴纳1500的未开票罚款, 如果开票的话, 首先个体户增值税由于未超过起征点可以免除, 经营个税即便要交税也只需要缴纳5000x5%=250元, 因此优先考虑开票而不是给平台交罚款

如何开票

  1. 首先登陆全国统一规范电子税务局

    官网: 点击进入

  2. 进行票种认定

    点击我要办税–>发票使用–>发票用票需求申请:

    image-20260310102712713

    电子税务局APP扫码人脸认证:

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    发票种类选择数电票, 然后点击下一步即可完成认定:

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    认定通过后, 通常每个月会有30万的发票额度

  3. 开具发票

    点击我要办税–>发票使用–>蓝字发票开具:

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    关于蓝字和红字发票的区别, 正常开票都是开蓝字发票, 如果发现开票有误不能直接作废, 需要通过开红字发票来抵消之前的开蓝字发票, 俗称红冲

    点击立即开票:

    image-20260310113120940

    票类选择普通发票:

    image-20260310113202961

    填写具体开票信息:

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    填写无误后点击发票开具:

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    人脸识别后即可成功开票:

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    最后将发票PDF文件上传到电商平台即可:

    image-20260310115850918

  4. 历史开票查询

    如果想查看历史开的发票, 可以直接搜索栏搜索发票查询关键字:

    image-20260310121540444

    或者前往首页热门服务中选择发票业务中的发票查询统计功能:

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    可进行全量发票查询:

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除了使用网页开票之外, 电子税务局APP也可以开票, 具体操作流程大同小异, 这里就不再赘述.

如何撤销蓝字发票

如果发现开具的蓝字发票有误, 比如购买方填写错误、金额填写错误等, 那么不能直接撤销蓝字发票, 需要开具红字发票进行抵冲:

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选择需要修正的蓝字发票:

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等待几分钟数据更新后可以查看到, 可开票额度已经恢复:

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开票信息维护

一些常开票的客户信息以及商品分类我们可以进行信息维护, 相当于是添加到了通讯录中, 这样一来就无需每次都手动输入一遍信息, 既节省了时间, 有减少了出错率

强烈建议在开票前先把开票信息添加到维护列表中, 更加方便快捷.

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信息填写完后, 我们可以为其添加快捷开票方式:

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添加完后, 后期直接点击快捷方式即可自动填写预设的信息:

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关于银行卡的填写

开票时需要添加银行账户, 这里最好填写收款银行卡, 也就是说钱打到了你名下哪张卡上就填哪张, 尽量不要随意填写自己名下任意一张卡, 避免后期出现问题

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如果不想每次开票都手动输入银行账户, 我们可以将账户信息添加到电子税务局的存款账户账号报告中:

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新增账户:

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添加个人储蓄账户:

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注意: 账户名称填写法人名字, 账户性质选择个人储蓄账户而不是基本存款账户.

添加完成后, 后期开票时, 销售方信息中会自动带入银行账号

蓝字发票和红字发票区别(AI详细版)

蓝字发票和红字发票是增值税发票管理中的两种核心类型，它们的主要区别在于开具目的、金额颜色和税务处理。

简单来说，蓝字发票是“正数发票”，红字发票是“负数发票”。

1. 核心区别对比表

维度 蓝字发票 (正数发票) 红字发票 (负数发票)
开具目的 确认收入：记录正常的销售、服务收入 冲销收入：用于退货、开票有误、服务中止等
金额颜色 金额数字通常显示为蓝色或黑色 金额数字通常显示为红色
税务处理 增加销项税额（交税） 减少销项税额（抵税/退税）
开具流程 直接开具 需先开具《红字发票信息表》，再凭表开具

2. 详细解释

蓝字发票 (正数发票)

  • 作用：这是最常规的发票。当你销售商品、提供服务时，向购买方开具蓝字发票，作为确认收入和收取款项的凭证。
  • 税务影响：开具蓝字发票意味着你产生了纳税义务，需要计算并缴纳增值税。

红字发票 (负数发票)

  • 作用：相当于“撤销”或“抵消”之前的蓝字发票。常见于以下场景：
    • 销售退回：客户退货了，需要把之前确认的收入冲掉。
    • 开票有误：发票内容（如金额、税率）开错了，需要作废重开。
    • 服务中止：服务合同提前终止，需要部分或全部退款。
  • 税务影响：开具红字发票后，你的销项税额会减少，相当于退回了多交的税款（或减少了当期应交税款）。

3. 开具红字发票的两种方式

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号），开具红字发票通常需要先申请一张“红字信息表”：

  1. 购买方申请（最常见）：
    • 适用于购买方已认证抵扣的情况。
    • 流程：购买方在税务系统申请《红字信息表》 -> 销售方凭表号开具红字发票。
  2. 销售方申请：
    • 适用于购买方未认证抵扣（如发票联丢失、未入账）或开票有误的情况。
    • 流程：销售方直接申请《红字信息表》并开具红字发票。

4. 总结

  • 蓝字发票 = 加法（增加收入和税额）。
  • 红字发票 = 减法（减少收入和税额）。

在实际操作中，如果发生退货或开错票，千万不要直接作废蓝字发票重开，必须严格按照“先红冲、后重开”的流程操作，否则会导致税务系统数据混乱。

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年报的目的

工商年报（现称“年度报告”）是法定义务，主要目的是信用积累。通过公示经营状态，让社会公众（如客户、银行）了解你的经营情况，建立商业信誉。方便后期融资贷款，外界通过企查查也可以查到年报信息，同时，它也是政府进行信用监管和制定政策的重要依据。

不进行年报的后果

未按时年报或虚假年报，后果非常严重：

  • 列入经营异常名录：这是最直接的后果，会被公示在国家企业信用信息公示系统上，所有人都能看到。

  • 经营活动受限：被列入异常名录后，在招投标、银行贷款、政府采购等方面会受到限制，甚至无法参与。

  • 面临罚款：根据规定，逾期未报或虚假填报，最高可处以1万元的罚款。

年报的时间

  • 报送时间：每年 1月1日 至 6月30日。

  • 修改期限：在 6月30日之前，如果发现填错了，可以随时登录系统修改。但 6月30日之后，数据会被锁定，无法再自行修改。

如何进行年报填写和公示

现在填报非常方便，推荐使用手机或电脑线上操作：

  1. 登录入口

    搜索“国家企业信用信息公示系统”官网，或使用当地市场监管部门的微信小程序/公众号（如江西的“赣服通”）

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    点击企业信息填报功能:

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    选择您执照登记地:

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    国家企业信用信息公示系统官网: 点击进入

  2. 登录方式

    输入统一社会信用代码，使用经营者身份证号或电子营业执照扫码登录。这里推荐大家使用电子营业执照的登录方式:

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  3. 填写内容

    如实填写基本信息、经营状况、联系方式等。注意：资金数额、营业收入等数字的单位是“万元”，不要填错。

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    关于资金数额, 它是个体户注册时填写的注册资本, 如果忘记了可以前往天眼查或者企查查App查询:

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    关于从业人数(其中)的填写, 假设从业人数两人, 这两人分别属于哪种类型人员, 高校毕业生还是失业再就业, 如果都不是那么就不填, 默认设为0即可

  4. 提交公示

    填完后务必点击“提交并公示”。如果只保存不公示，系统会判定为未完成年报:

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    提交后可以在年度报告管理一栏中查看到年报信息

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    同时企查查或者天眼查APP上也可同步查看到企业年报信息:

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特别提醒

年报全程免费，任何要求转账、付费的链接都是诈骗，请认准官方渠道。

工商年报和企业财务年报的区别

工商年报和企业的财务年报不是一回事，它们虽然都叫“年报”，但报送对象、目的和内容完全不同。

简单来说：

  • 工商年报：是给市场监督管理局看的，主要看你的“身份”和“信用”。
  • 财务年报：是给税务局看的，主要看你的“账本”和“利润”。

核心区别对比

维度 工商年报 (信用信息公示) 财务年报 (税务申报)
报送对象 市场监督管理局 税务局
核心目的 信用公示：向社会展示经营状态，建立信用记录 纳税申报：计算应缴税款，履行纳税义务
核心内容 身份信息：地址、电话、从业人数 经营状态：是否开业、有无网站 财务数据：收入、成本、利润、资产、负债
报送时间 每年 1月1日 - 6月30日 每年 1月1日 - 5月31日 (汇算清缴)
不报后果 信用受损：列入经营异常名录，影响贷款、招投标 税务处罚：产生滞纳金、罚款，甚至影响发票开具

为什么容易搞混？

因为这两个系统在填报时，数据可能会交叉。比如你在做财务年报时算出的“营业收入”，在填工商年报的“经营状况”时，理论上应该保持一致。

特别提醒：对于个体户来说，工商年报是必须做的，而财务年报（汇算清缴）只有在查账征收的情况下才需要。如果你是核定征收，通常不需要做复杂的财务年报，只需要按时报税即可。

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套利原理

首先我们需要了解几个基本概念:

  • 场内和场外: 简单点说, 但凡使用证券账户购买的品种属于场内品种. 比如股票、ETF、LOF、可转债等等. 除此之外, 但凡使用的银行卡且无需开立证券账户就直接可以购买的产品就叫做场外品种, 比如支付宝、微信、证券APP中的里面的理财产品.
  • 溢价和折价: 场内的价格大于场外(市价大于净值), 叫做溢价. 场内的价格小于场外(市价小于净值), 叫做折价
  • 套利核心原理: 溢价的时候, 场外买场内卖(净值买市价卖). 折价的时候, 场内买场外卖(市价卖净值卖). 也就是低买高卖赚差价, 叫做套利.

无论是场内还是场外LOF, 它们本质都是同一只基金, 或者说同一只基金登记在了场内和场外两个系统, 同时提供两种交易渠道, 其净值和份额互通, 因此LOF可以实现场内外转托管, 而ETF场内场外分别指向的是两个独立的基金, 无法实现场内外份额互转, 即便有溢价也无法套利.

ETF溢价是一级市场与二级市场的溢价, 而不是场内外溢价, 这点需要明白

所以对于大部分人来说, 所谓的基金套利, 基本上指的就是LOF基金的套利, 基金之所以有场内场外之外, 只是为了应对不同人群需求设立的不同的交易渠道罢了, 无需太过纠结.

场内与场外基金区别:

对比维度 场内（交易所） 场外 （银行/支付宝/天天基金）
交易机制 实时竞价撮合，像股票一样挂单买卖 按当日净值申购/赎回，无实时撮合成交
价格更新速度 每秒实时变动，反映市场情绪 每日收盘后公布一次净值，一天一个价
交易账户 证券账户（A股股东户/封闭基金户） 中登TA账户（开放式基金账户）
份额登记系统 中登证券登记系统 中登TA系统
投资门槛 一手100份起（约几百元起） 通常10元或100元起投
交易费用 佣金（万0.5~万3） 申购费（常打折）+ 赎回费（持有<7天通常1.5%）
到账/卖出时效 T+1日份额可卖，卖出资金T+1可用 申购T+1确认，赎回T+1~T+3到账
核心优势 时效快、价格透明、交易成本低 门槛低、渠道多、适合定投和长期持有
核心劣势 需要股票账户、资金占用T+1 时效慢、赎回费高、无法实时交易
适合人群 专业投资者、套利者、短线交易者 普通投资者、定投者、长期持有者

LOF套利的两种方案

方案一

场外申购 → 跨系统转托管 → 场内卖出

  • 渠道：支付宝 / 天天基金 / 银行 / 券商场外“开放式基金”菜单

  • 所用账户：中登 TA 账户（沪市 TA / 深市 TA，也叫开放式基金账户）,份额登记在“TA 系统”，不在你的股票账户里

  • 时间周期：T 日申购 → T+2 确认 → 转托管 T+2 → 合计 T+4~T+5 才能卖

  • 优点：

    1. 场外渠道常能绕过场内单户限购（场外额度有时更松，或可用“一拖六”+场外多户堆量）

    2. 适合本来就有场外底仓，直接转托管收割溢价，不新增资金

  • 缺点：

    1. 想在场内卖，必须办跨系统转托管（填券商席位号），通常 T 日转、T+2 日到场内证券账户，才能像股票一样卖出
    2. 多 2~3 天时间敞口，LOF 溢价常在两天内被套利盘砸没，这是最致命的

方案二

证券 APP 场内基金申购→ 场内卖出

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  • 渠道：券商 APP → 交易 → 场内基金/LOF 申购
  • 所用账户：A 股股东账户或封闭式基金账户（就是炒股的那个户）, 申购指令通过交易所发给中登，中登直接在你的证券账户（证券登记系统）里记份额
  • 时间周期：T 日申购 → T+1 确认, 当日清算结束后自动出现在证券持仓里 → T+2 可直接卖出. QDII-LOF 品种慢一点，T+3 可卖
  • 优点：无转托管环节、时效最短（少 2~3 天）、不用填席位号、不容易转错账、资金占用短, 简单易上手
  • 缺点：受单账户场内申购限额约束（很多 LOF 限购 100/1000 元），想放大得开多账户（“一拖六”）

综上所述, 正常纯套利目的的情况下, 我们会使用方案二的方式进行套利, 简单高效

方案一适合遇场内严重限购或者已有场外底仓的情况使用, 比如你长期看好某个LOF, 可以在场外申购并持有, 在等待基金净值上涨的同时顺带在它高溢价的时候套利一波, 无惧限购规则.

两种套利方案时间周期对比图如下:

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注意事项

Lof套利要点

  • 深A/沪A股东账户和封闭式基金账户都可以进行申购，申购后通常第二个交易日晚上可以查看持仓
  • lof 场内基金的申购需要在交易日的 9:30-11:30 和 13:00-15:00 提交，午间休市时段无法提交申请
  • 同一个基金账号尽量不要重复提交申购，否则容易全部失败.但是多个股东/基金账户可以同时申购同一个品种, 并不会出错或者全部申购失败, 最终会有其中一个账户可以成功申购,两者要区分开
  • 基金代码5开头的为沪基，起步申购金额为1000, 如果限购100, 则第二天会退回900 基金代码1开头的为深基，没有金额限制
  • 普通LOF基金T+2可以卖出 ，收盘前溢价率大于等于29%时，可安全套利，而QDII基金需要T+3， 但凡名称中包含QDII字样的要注意， 比如石油基金，其溢价率达到39%才有足够的安全边际
  • 卖出时，使用夜市跌停价委托，抢占先机，最大化降低风险，如果股本数量过多，优先考虑拆单卖出，比如几百股一份，拆成几十份, 每个券商夜市委托开启时间不同
  • 关于跌停价格计算 股票四舍五入保留两位小数，基金四舍五入保留三位小数，
  • 场内基金赎回，按照当日的净值进行成交，溢价率太高时，净值和场内价格相差过大，不建议直接赎回，要提前计算好价格
  • 基金停牌不影响正常申购, 除非公告中明确说明暂停申购
  • 有些基金按身份证限购, 有的择时按股东账号限购, 需要在公告中看清楚, 如果是按基金账号申购100元, 那么每个身份证名下总共可以申购六百
  • 基金限购对场内和场外渠道同时生效, 不过仅限于新申购, 如果已经有场外巨额持仓, 想全部转场内, 则不受额度限制
  • 场内赎回到场外, 按照T日收盘净值, QDII基金由于带境外时差, 要多一天
  • 场内申购和赎回, 走的是基金公司交易那一套, 费率由基金公司收取, 默认不打折1.2%-1.5%的费率, 和场内买卖(万0.5 免五)是两码事

如何判断当日清算是否结束

  • 15点前挂的单，如果未成交，收盘后是无法撤销的，当日清算完后它会自动撤销，这是一个判断标志
  • 当天的交易，如果在交割单中可以看到交易手续费，也代表清算结束了
  • 夜市挂单时，如果没有提示未清算完不让挂，委托可正常提交，也代表清算结束

LOF套利持仓需要在清算结束后才会显示, 通过以上标志来判断清算状态来查询是否申购成功

关于夜市委托的知识, 可以参考文章《股市交易的四种委托方式》

开户要求

优先选择可以一拖六以及场内LOF基金申购费率一折且佣金免五的券商, 前者是为了方便我们同时获取多倍收益, 后者是降低成本以及套利风险

目前可以一拖六的券商有:

  • 华泰证券: 支持一拖十二, 支持增开股东账户, 申购费率1.2%, 不打折
  • 华宝证券: 支持一拖六, 申购费率一折
  • 银河证券: 支持一拖六, 支持增开股东账户

华宝目前暂不支持开多个股东账户, 但不影响加挂, 因此需要在别的券商开完后再加挂过来

什么是一拖六

根据中国结算规则，个人投资者最多可开立以下账户：

  • 沪市：3个A股股东账户 + 3个封闭式基金账户
  • 深市：3个A股股东账户 + 3个封闭式基金账户

因此，一个身份证名下的账户总数是 12个

而一拖六套利策略，通常特指利用深市/沪市的这6个账户（3个深A股东账户 + 3个深市封闭式基金账户 或者 3个沪A股东账户 + 3个沪市封闭式基金账户）来突破LOF基金的单个账户限购。

因为一个品种要么是深市要么是沪市,深市品种只能由深市账户购买, 沪市同理, 不可能存在一拖十二的情况存在.

不过通常我们都是套利深市的品种多一些, 网上所说的一拖六普遍指的是深市的六个账户, 因为沪市套利存在几个不便的地方:

  • 沪市每个账户只能绑定一家券商, 而无法像深市账户那般可以同时在多家券商共存, 想要六个账户挂到同一个券商, 原券商必须撤指定, 这点比较麻烦. 当然了我们不撤指定也可以, 以手动挨个在不同券商进行申购, 间接实现一拖六
  • 沪市场内申购最低1000元/笔, 即便限购100元/户, 也必须天≥1000元才能报单, 这是上交所硬规矩, 当然剩余的900会退, 但有时间周期, 假设一拖六, 那就是六千, 资金占用过大, 如果想一百元申购, 就得走场外申购转场内, 多两天时间

总之, 不差钱, 不差时间精力, 沪市和深市区别不大, 一样可以一拖六

关于撤指定转托管等转户相关规则可以参考之前文章《关于券商转户规则介绍》

如何开性价比高证券账户

券商只是中介, 开哪个券商都差不多 如非特殊需要, 自然是谁优惠开谁家的 , 大型券商的服务会稍微好一些, 比如APP更好用, 交易速率更快, 以及分到的券源会更多一些等等, 但对于大部分普通投资者而言, 这些并不是那么重要

而且你的资金全部存放在和中国结算中心,和你的身份证进行了绑定, 所以完全不用担心小券商卷款跑路的问题, 当然了你要开合法有牌照的券商, 而不是不知来路的假券商, 这就是另外一回事了.

关于券商的选择, 大部分投资者在刚开户时经验不足问的不够仔细, 很容易被证券开户经理给敷衍过去, 最后损失巨大, 以下总结了一些问题:

  1. 询问是否免五, 有无最低起步手续费?: 很多开户经理会以低佣金吸引你开户, 却对是否免五只字不提, 导致你在频繁交易时损失大量的手续费
  2. 有没有入金门槛? : 开户经理说免五且低佣, 你兴高采烈开完后, 对方才说免五需要往里面入金10W, 你瞬间懵逼
  3. 佣金是否包含过户费? : 大部分开户经理为了制造低佣假象, 不把股票过户费算进去, 要问清楚是全佣还是净佣, 全佣就是所有费用都在里面, 包含过户费.
  4. 融资是否免五, 融券利率是多少? : 普通交易和融资交易是两套不同的系统, 股票免五不代表融资交易也免五, 这点需要注意, 另外融券利率和融资利率是不一样的, 融券利率一般比融资利率高, 通常在7%-10%以上
  5. 场内LOF申购是否一折? : 从证券APP场内基金入口进入申购的LOF, 其底层实际申购的是场外的基金, 而场外基金的申购费率一般是1.2%-1.5%左右, 不打折的话申购1000块就要至少损失12块, 如果你想用来套利, 必须选择打一折的券商, 注意需要区分场内LOF交易费率, 它和场内LOF申购是两码事, 很多开户经理也容易迷糊, 你要说明是这是用来套利的基金申购费率.

以上这些, 你不主动问, 对方一般不会说, 至于其他的诸如股票、ETF、可转债、国债逆回购等费率基本上不会有太多隐瞒, 不过也要留心顺带问问

以下是目前阶段, 费率参考:

项目 费率 附加
股票 万0.841(含过户费), 免五,无起步费, 或者0.01起步 只有股票才有过户费一说, 场内基金没有
ETF/LOF 万0.5, 免五 债权类和货币类基金不收交易手续费
可转债 万0.45, 免五,无起步费, 或者0.01起步
逆回购 一折(万0.01), 0.01起收
融资利率 3.5%, 免五 五十W资金门槛
融券利率 7.35%
场内LOF申购 一折

案例分析

朋友的朋友, 在黄金白银顶部末期入场, 场内以现价直接买入几十万的国投白银LOF(不是场内申购), 第二天白银跌停卖不出去, 顿时慌了, 由于经验不足, 担心接下来持续跌停导致资金回不来, 于是决定将场内份额全部转成场外份额以确保卖出

正常来讲, 场内转场外, 是个不错的法子, 能解决场内跌停挂单卖不出去的问题, 但是他忽略了一个问题, 那就是此时白银的溢价率仍处于50%高位, 如果转场外按净值卖出, 资金立马缩水50%, 相当于是一夜之间吃了五个跌停

怎么说呢, 面对未知的风险, 大部分人有恐慌情绪是必然的, 明确的风险和未知的风险, 自然会优先倾向于选择前者, 于是他宁愿一次性面对50%的亏损割肉离场, 也不愿承受接下来是否能卖出去的煎熬

这是合情合理的, 但如果经验在丰富一些, 可以减少一部分损失, 比如:

  • 不转场外, 而是场内采用夜市委托, 以跌停价分批挂单卖出,不敢说全部单能成交, 应该是可以成交一部分的. 数量多的时候一定不要挂全仓一单卖, 比如你有一万股, 当天总成交量在九千鼓, 那你这一单就废了, 如果拆成每单几百或者一千股, 那至少能卖出一些.
  • 如果还是担心, 可以一半转场外, 另一半场内夜市跌停价分批卖出
  • 实际上连续五个一字跌停的概率不算大, 黄金白银价格一周跌回解放前这种情况, 稍微有点投资常识就应该知道, 除非是垃圾泡沫品种, 或者世界变天了, 否则基本上很难, 最多连续两三个跌停就开始进入震荡, 如果停止跌停后卖出, 最多亏损30%左右, 相比50%的可以少亏一部分, 当然了, 这需要一定能力和胆量, 或者说不差钱😂

想要快速将场内的LOF持仓快速卖出, 除了场内转场外的这种转托管方式之外, 还有另一种更加简单快速的方式, 那就是场内赎回, 这两种方法都是按照净值交易, 价格上无本质区别, 但场内赎回的方式, 可以直接在证券APP上操作, 无需跑营业厅, 也不额外收取转托管费, 资金到账时间更短, 这种方式即便很多老道的开户经理也不知晓:

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正常情况下, 我们使用场内赎回方式就可以了, 当然了转托管也不是一无是处, 下面做详细的对比介绍

场内赎回和转托管

以下是这两种赎回方式的对比:

对比维度 场内直接赎回 转托管出场外再赎回
操作入口 证券 APP → LOF/场内基金 → 赎回 先转托管（场内→场外），再到支付宝/天天基金/银行等场外平台“赎回”
本质动作 一步到位是赎回（份额注销，按净值退钱） 两个动作：转托管（份额搬家）＋场外赎回（份额注销，按净值退钱）
按净值退出 ✅ 按 T 日（15:00 前）或 T+1 日（15:00 后）收盘净值 ✅ 赎回时按场外 T 日（15:00 前）/ T+1 日净值；QDII 可能再叠加境外时差
是否有市价介入 ❌ 无，不撮合，不按市价 ❌ 无，不撮合，不按市价
赎回费率（161226 A类） <7天 1.5%
≥7天 0.5%		 <7天 1.5%（若转托管后不满7天）
≥7天 0.5%
（持有期经转托管一般连续起算，不会重计）
申购费是否再收 ❌ 不收（申赎与申购独立，赎回不再收申购费） ❌ 不收，转托管不是申购
券商佣金（万0.5） ❌ 不收（赎回走基金公司费率，不走交易所撮合） ❌ 不收（赎回走基金公司费率，转托管环节部分券商可能收固定转托管费或免）
转托管费 ❌ 无（没有转托管动作） ⚠️ 看券商，常见 0 元或固定 20–30 元/笔，具体以券商为准
资金回流去向 赎回款直接进证券资金账户（T+2~T+3 常见） 转托管到支付宝/银行/天天基金 → 场外赎回款回对应平台余额/银行卡（到账 T+3~T+7 常见，QDII 更久）
操作步数 1 步（券商APP点赎回） 2 步（转托管 T+2 到账 → 再点场外赎回）
时效（从点击到钱可用/可取） T+2 确认、T+3 左右钱到证券可用（看券商/基金公司确认节奏） 转托管 T+2 到位 → 场外赎回 T+3~T+7，整体更慢 1–3 个交易日
到账账户 证券资金账户（可当日银证转账） 取决于场外平台绑定：支付宝余额/余额宝、银行账户、天天基金资金账户等
是否自动卖出/变现 ✅ 是，赎回即注销份额并返现金，不需要再“卖一次” ❌ 转托管只是搬家，不自动卖；还必须在场外再点一次“赎回”才会变现金
适合场景 ✅ 券商场内份额想在净值通道快速退出、不让市价干扰、落袋回证券资金 ✅ 钱想归集到支付宝/银行场外体系；或想改分红方式/做基金转换/定投等场外功能；或场内有暂停赎回/限购等阻碍
不适合场景 需要把资金挪到支付宝/银行卡另作他用（还得经过银证转账再绑卡，略绕） 为了“更快拿到钱”——它会比场内赎回慢，且多一道转托管动作
对“持有期”的影响 持有期按中登/基金公司连续计算（从申购确认日起） 转托管不重置持有期，赎回费率仍按原来拿份额的持有期算（以实际确认为准），不会因搬家变长变短

疑问

为什么场内卖不出去, 走场内赎回或者转场外赎回就不限制了呢?

因为赎回走的是基金公司的通道, 不存在实时竞价交易, 对手方不是其他投资者而是基金公司,它是最大的接盘手, 你想要赎回时, 只要不出现暂停赎回状况, 基金公司会无条件变现给你, 你只需要支付相应的手续费即可

一般基金公司会留有现金或者债券以备支付赎回, 如果赎回的金额巨大, 现金不够支付时会卖出一部分持仓凑出你的钱,可能存在延迟支付的情况, 当然这是极端情况下

总结

两套系统三种交易方式

LOF基金有场内和场外两套系统, 但交易方式有三种:

  • 场外申购, 场外赎回(按收盘净值交易, 费率按照基金公司规定收取)
  • 场内买, 场内卖(按市价实时交易, 费率按照券商公司规定收取)
  • 场内申购, 场内赎回(按收盘净值交易, 费率按照基金公司规定收取)

由于转托管机制的存在, 这三种交易方式不是独立存在的, 而是可以交叉交易, 比如场外申购的, 可以通过转托管后场内卖, 场内买的, 不仅可以场内卖也可以场内赎回, 还可以转场外后再赎回

而且我们会发现, 其实场内就可以完成套利的闭环, 而不需要场外参与, 所以严格意义上来讲, 套利不是场内与场外的低买高卖, 而是净值和市价之间的差价交易

是不是感觉有点绕😂, 很正常, 很多人都容易搞蒙, 但是你一旦理解了, 那就基本上套利无阻碍了

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关于券商转户

一个深A股东/基金账户可以被多个券商共用，相互隔离，互不影响，而一个沪A股东/基金账户，同一时间只能被一个券商绑定使用。

深A只要不涉及资产迁移的话 可以直接线上加挂共用同一个账号，无需去柜台办理。 另外 沪A账户无论有无资产， 都可以在线上办理撤指定

资产迁移

如果我想将一个券商的资产迁移到另一个券商，那么沪A账户需要进行撤指定和指定，深A账户要进行转托管，目前撤指定可以直接线上办理，而转托管需要前往柜台

  • 指定和撤指定: 沪市实行“指定交易”制度。在原券商撤销指定后的第二个交易日，您需要在新券商重新指定该股东账户。在完成新指定后，当天即可交易，无需等到第二个工作日。
  • 转托管: 深市实行“转托管”制度。在办理转托管后，您的深市股票通常会在 T+1日（下一个交易日） 到账新券商账户，到账后即可交易。
  • 只要资金账户不注销，哪怕股东账户全都下挂了，依然可以查询到原券商的历史交易记录。
    关于一拖六
  • 每个身份证最多只能开设三个沪A股东账户和三个沪A封闭式基金账户，以及三个深A账户和三个深A封闭式基金账户。总共12个账户，

深市转托管占用时间

  • 到原券商办理托管转出当天，在我司办理了证券账户下挂的，办理成功后对应的股份是下一个交易日到账；

  • 到原券商办理托管转出后，下一个交易日及以后在我司办理了证券账户下挂的，办理成功后对应的股份实时到账。

如果是新开，是下个交易日生效才能使用；如果是下挂，当天下挂成功当天就可以使用

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前言

企业营业执照的注销流程主要分为税务注销和工商注销两大步

以下由几个核心点:

  1. 广州的个人独资企业比较特殊, 税务注销后可以不进行公示, 直接走一般注销第三步即可

  2. 如果你已经完成了简易注销公示, 那么就只能走简易注销流程

  3. 如果已经进入简易注销公示, 但是还未结束, 那么你有两种选择, 一种是等待公示期满, 然后走简易注销, 另一种是撤销简易注销公示, 然后走一般注销第三步.

这里需要注意的是, 线上简易注销公示只有一次机会, 撤销后只能走一般注销了, 线下大厅不受影响

总之, 无论撤销与否, 广州个人独资企业的工商注销都不会受太大影响, 非常方便

由于线上注销无需盖章, 所以没有公章也能注销, 此外营业执照原件丢失也无妨, 在进行工商注销时, 可以选择自行销毁营业执照, 省去很多麻烦.

税务注销

最繁琐的当属税务注销, 相对麻烦一些, 具体操作可以参见上一篇文章:《互联网个体工商营业执照注销流程》中的税务注销内容

工商注销

由于我完成了简易注销公示, 因此我只能走简易注销

  1. 首先电脑端登录广州市开办企业一网通

    官网: 点击进入

    选择注销模块中的简易注销:

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    如果你是法人, 那么直接个人账号登录即可:

    image-20260116105347059

  2. 企业信息确认

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  3. 简易注销公告填报

    简易注销公示需要20个自然日

    image-20260116105754105

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  4. 企业主体注销登记

    公示完毕后进入公司主体注销登记:

    image-20260116105918748

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    营业执照可以选择自行销毁, 省去麻烦:

    image-20260116110150791

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    直接下一步, 然后发起电子签名:

    image-20260116111010561

    接下来在广州开办企业一网通微信小程序中进行签名:

    image-20260116141831359

    签名完成后点击刷新可以查看签名状态:

    image-20260116142008669

    最后, 等待审核, 快的话当天就能出结果, 慢的话3-7个工作日, 通过后通常会收到短信通知:

    image-20260116142404318

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    在一网通小程序进度查询页面也可以实时查询注销审核进度:

    image-20260116143347734

  1. 下载注销通知书

    审核通过后, 可以在我的办件中查看并下载注销通知书:

    image-20260116142258081

    注销登记通知书长这样:

    image-20260116142608151

至此, 营业执照就注销完毕了, 如果你还开了对公账户, 那么持通知书前往银行注销银行账户即可

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具体流程

这里以江西省为例, 个体工商户直接走简易注销流程, 只需要办理税务清算和工商注销即可

第一步 办理税务注销

  1. 登录电子税务局官网

    官网: 点击进入

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    需要以企业身份登录, 如果你使用的是个人身份, 可以点击右上方头像进入个人信息页面, 进行身份切换:

    image-20251024161548382

  2. 进入企业注销页面

    在搜索栏搜索”注销”关键字, 点击”清税申报(税务注销办理)”选项:

    image-20260104122527425

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    注销原因选择其他:

    image-20251024163137379

    提交预检, 审核通过后即可下载清税证明:

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  3. 下载清税证明

    进入到办税进度及结果信息查询页面, 点击进度详情:

    image-20260112135918952

    点击查看文书:

    image-20260112135753016

    即可下载电子清税证明

    获得清税证明后, 接下来开始进行工商的注销

第二步 办理工商注销

  1. 以法人身份登录江西省企业登记网络服务平台

    点击右上方的 法人登录:

    image-20251024202854668

    如果没有账号, 需要先注册:

    image-20251024203001738

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    企业类型选择个体工商户:

    image-20251024203342771

    有一点需要特别注意的是, 这个企业名称一定要严格按照营业执照上的来

    比如你的企业名称后面可能带了括号, 类似于xxx工作室(个体工商户) 这种

    这后面的括号内容是工商局那边自动加上的, 你也必须连括号一起完整的填入, 否则会提示信用库中检索不到你的企业信息

    image-20251024204036767

    跟着它的提示一步步往下操作即可:

    image-20251024204112715

    注册完成后, 相当于已经激活了企业, 接下来登录可以直接使用电子营业执照扫码登录:

    image-20251024204352266

    当然了, 使用用户名密码登录也是没问题的

  1. 授权委托人

    以法人身份登录后给自己进行授权:

    image-20251024211837302

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    填入法人的身份信息, 勾选全部授权后保存:

    image-20251024212004159

    授权完成后, 退出登录

    然后再以个人账号登录该平台, 因为法人账号只有一个后台页面, 无法进行业务办理

    这里不得不吐槽一下, 网站逻辑太过混乱, 尤其江西政务服务网和企业登记平台, 再加上一个可信网, 三个网站串台, 直接把人给搞蒙

  2. 开始简易注销流程

    第一种注销途径, 赣服通APP注销:

    由于上一步已经做好了授权, 此时我们可以直接在赣服通app上进行企业变更和注销:

    image-20251014124317267

    image-20251024214157198

    如果你不提前授权的话, 是无法看到自己名下的企业的, 大部分人这一块搞不明白, 不知道要去哪里授权:

    image-20251024214052787

    第二种注销途径, 江西省企业登记网络服务平台注销:

    以个人身份登录江西省企业登记网络服务平台, 成功后, 在业务导航栏中找到”企业注销一网通办”:

    image-20251024204558270

    然后选择简易注销:

    image-20251024204658732

    点击填报信息:

    image-20251024204826464

    然后根据它的操作一步步往下走即可

    最后提交等待审核

    由于网站有时莫名其妙无非访问, 所以这里强烈推荐大家使用赣服通App注销, 方便快捷

附加

网上办理注销通常需要等待1-2个工作日, 你如果下载了电子税务局APP, 可以在APP上查看办税进度, 切换企业身份登录:

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关于企业的注销

增值税附加税的申报

个体工商户的注销相对简单一些, 如果是企业注销, 那么需要先进行增值税附加税的申报, 以及个税申报, 乃至社保缴费登记注销等等:

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上图信息可以在电子税务局网中的 税务数字账户-账户查询-纳税人信息查询-税费种认定信息一栏中查看:

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增值税和附税以及残疾人保障金的申报可以直接在网站搜索关键字获取:

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个人所得税申报

而个人所得税的申报需要登录自然人电子税务局官网申报, 它主要分为两部分, 一部分是经营所得, 需要填写经营所得A表和B表:

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另一部分是工资薪金所得, 需要进入单位办税页面处理:

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即便是零申报, 也需要添加至少一名员工, 该员工可以是法人:

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零申报的情况下, 如果不想占用每年六万的个税免征额, 可以在人员信息采集模块中将是否扣除减除费用选项设置为否, 这样一来这部分额度就可以留给经营所得使用:

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人员信息采集完后, 进入综合所得申报页面进行工资薪金的申报:

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这两部分申报完成后, 才算把个税处理完

社保的注销

如果你之前做了社保登记, 那么接下来就需要对社保进行注销, 业务具体路径为【首页】-【热门服务】-【社保费业务】-【社保文书事项管理】-【社保业务事项申请】-【社保缴费登记注销】:

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社保的登记也在这个入口:

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注销过程的一些问题和坑

  1. 如果在办理社保缴费登记时遇到如下提示:

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    这通常是因为你已经进入了税务注销流程, 账户处于清算状态, 需要先作废注销, 将账户恢复正常:

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  2. 作废注销单时遇到如下报错提示:

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    这通常是由于月底或者年底系统结算或更新导致报错, 建议等待几个工作日后再次尝试, 尽量避开月底或者月初的时间

  1. 广东税务远程可视化办税一直登录不上去, 提示未实名认证

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    咨询粤税通小程序中的人工客服后, 她们回复需要在电子税务局网站中修改手机号

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    以个人身份登录, 修改默认手机号后, 问题得到解决

  1. 关于个人所得税(工资薪金)部分的申报更正/作废

    如果你需要申报11月和12月的个税, 但是你不小心漏申报了11月份的, 只申报了12月的, 此时需要先将12月的申报进行作废, 才能申报11月的, 否则会提示不能远程补报:

    image-20260107131109529

    关于更正/作废申报, 通过选择已经申报的月份即可看到操作入口:

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  2. 申报个税(工资薪金)时提示单位无有效的税种认定信息

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    这通常是由于税种认定开始时间在11月往后, 比如你的营业执照时10月份办的, 税种认定并不是在当月立马就认定, 通常会延后几个月, 可能是12月, 这个具体时间, 我们可以在企业电子税务局官网搜索关键词应申报税费种信息报告来查询,从而得知哪些月份是需要申报的:

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  1. 申报个税后注销未办结事项依然提示个税未申报

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    这通常是由于当月的个税未申报导致的, 如果需要申报当月个税, 需要进入税务清算状态, 也就是进行清税申报:

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    点击预检并确认后, 即可进入清算状态

    image-20260107131956486

    等待一个工作日, 待数据同步后, 再登录自然人税务局官网进行当月经营个税A表和B表以及工资薪金的申报

    处理完后如果依然不行, 那么有可能是数据同步或者申报顺序有问题导致的, 可以往下查看后面的问题回答

    通常只需要申报经营A表和B表以及工资薪金, 然后等待一个工作日数据更新, 此外经营C表可以不用申报不影响, 哪怕有两家企业,

  2. 待办事项中提示未进行税种认定

    image-20260108213726587

    你如果去找电子税务局客服, 他跟你说只能去大厅办理, 实际上可以不用, 只需要拨打12366转3, 找人工下一个工单到地方税务局处理即可, 通常3-5个工作日可以解决

  1. 当前属期存在多条有效的投资者，请重新维护再申报

    如果进入自然人税务局单位办税板块中, 点击经营所得菜单提示当前属期存在多条有效的投资者，请重新维护再申报。

    这是由于存在多个股东导致的, 需要在全国统一税务平台进行修改

    搜索进入涉税市场主体身份信息变更业务模块:

    image-20260109111833897

    新增投资方变更:

    image-20260109111952824

    由于是个人独资企业, 需要将投资者由多个人改成一个人, 并将投资比例改成100%:

    image-20260109112211813

    修改完, 等待几个小时数据同步后, 点击经营所得就不会报错了:

    image-20260109112339058

  2. 关于个税申报的顺序

    为了避免出现问题, 建议在进入清算状态之前把能申报的经营个税和工资薪金都申报了, 然后再进入清算状态申报当月的经营个税和工资薪金, 而不是先进入清算再申报所有的个税

    理论上申报顺序不影响, 只要能申报成功就可以, 但是也有例外, 按照顺序来能规避许多问题.

    如果进行了多次清算, 那么需要对之前的清算状态下申报的个税进行作废, 然后重新进行申报, 接着等待一个工作日即可消除提示.

  3. 数据同步问题

    明明已经申报了A表B表, 却在单位办税页面中显示待申报:

    image-20260109115107786

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    我们可以咨询电子税务局APP的在线人工客服, 让她们帮忙同步一下数据:

    image-20260109115422177

  4. 自然人电子税务局没有单位办税入口

    往网址后缀删掉, 在浏览器地址栏重新输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/, 回车后入口就能出来:

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  5. 个税申报作废的问题

    在缴款期限之前是可以直接线上作废并重报的:

    image-20260109165524759

    但是过了缴款期限就不行了需要去大厅办理

    另外, 不要轻易作废已注销企业的税务, 一旦作废无法在线恢复, 只能跑大厅了, 本地企业还好, 外省企业可就麻烦了

  1. 纳税人监控未通过，不可进行简易注销保存在办风险分析任务、风险应对任务监控：存在未办结事项。

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    明明待办事项全部处理完了, 简易注销却依然提示未办结

    这通常是系统数据更新问题, 等待几分钟后, 重新提交注销申请即可

关于个税的两个端口

经营个税的申报入口有两个, 分为个人业务端和单位办税端

个人业务端, 可以申报经营个税A表、B表和C表:

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单位办税端, 可以申报工资薪金个税和经营个税A表、B表, 不能申报C表:

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假如是合伙企业, 有多个股东, 那么就可以通过单位办税端对所有股东进行统一的经营个税的申报

如果是个体户或者个人独资企业, 那么直接在个人业务端进行经营个税申报即可, 也就是说两个地方都可进行经营个税AB表的申报, 任选其一

如果有多家企业, 那么可以在个人业务端或者单位办税端任选其一进行经营AB表的申报, 最后回到个人业务端申报C表

总结如下:

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申报经营个税时需要注意的是, 必须按照顺序, 先申报A表, 再申报B表, 最后才是C表, 不能打乱顺序申报.

关于人工热线

最快的解决办法那就是拨打客服热线, 比在线咨询方便快捷的多

如果是企业税务问题, 那么拨打020-12366转3

如果是个税相关问题, 那么拨打020-12366转1再转2

在线客服的渠道有:

  1. 电子税务局APP中的征纳互动入口 可转人工 针对全国

  2. 粤税通小程序中的智能咨询 可转人工 针对广东地区的税务

  3. 12366税务服务平台, 可通过广东税务微信公众号中的智能咨询入口进入, 可转人工, 全国地方税务皆可咨询

企业注册的经验和坑

  1. 无论是企业和个体户, 尽量注册本地执照, 而非为了图方便注册外省的企业, 外省的注册下证虽快, 但是注销特别繁琐, 说不定还需要跑大厅处理业务

  2. 有限考虑自己注册而非找代理, 代理的隐形坑太多, 很多信息无法掌控, 一不留神就容易和代理方绑定在一块, 你找了代理注册执照, 后续的税务和注销都大概率会找对方, 最后就成了对方待宰的羔羊

  3. 如果不是特别需要的话, 尽量不要注册执照, 执照就是累赘和负担, 先做生意再办执照, 而不是反过来

  4. 注销要找靠谱的正规代理和委托人或者自己亲力亲为, 避免对方冒用你身份乱开发票, 最后损失惨重, 得不偿失, 切记切记

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投资与财富 – 富贵如龙 游尽五湖四海 贫穷如虎 惊散九族六亲

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