前言
个体工商户税务主要分为两大部分, 一个是增值税及附加税费, 另一个是经营所得税
增值税及附加税费
个体工商户的增值税政策是全国统一的，不存在江西一个价，广东一个价的情况。也不区分是核定征收还是查账征收, 具体交多少取决于销售额和开票类型。
其规则如下;
核心税率：全国统一
小规模纳税人：绝大多数个体户都属于小规模纳税人，销售货物（如脐橙）的征收率统一为 3%。
一般纳税人：如果年销售额超过500万，会被强制认定为一般纳税人，税率统一为 13%。
优惠政策：全国统一（2027年底前）
目前全国都在执行统一的减免政策
月销售额 ≤ 10万（季度 ≤ 30万）：免征增值税, 一分钱增值税都不用交。
月销售额 > 10万：征收率从3% 减按1% 征收。比如卖了11万，只需按1%交税。
个体户增值税和营收挂钩, 和利润无关, 但凡月销售额超过10万 哪怕实际亏损也必须要缴纳税费
这季度三十万免税是针对普票的, 如果开专票的话则不免, 哪怕只开了1块钱也要缴纳1% 增值税, 同时专票金额还会占用免税额度
经营个税
查账征收和核定征收的个税收取方式有所不同
查账征收
针对查账征收的个体工商户或者个人独资企业，全国统一采用五级超额累进税率来征收经营个税：
利润不超过3万元：税率 5%
3万-9万元：税率 10%
9万-30万元：税率 20%
30万-50万元：税率 30%
超过50万元：税率 35%
具体速算公式如下：
| 全年应纳税所得额 (X) | 税率 | 速算扣除数 | 速算公式 (应纳税额) |
|---|---|---|---|
| X ≤ 30,000元 | 5% | 0 | X × 5% |
| 30,000元 < X ≤ 90,000元 | 10% | 1,500 | X × 10% - 1500 |
| 90,000元 < X ≤ 300,000元 | 20% | 10,500 | X × 20% - 10500 |
| 300,000元 < X ≤ 500,000元 | 30% | 40,500 | X × 30% - 40500 |
| X > 500,000元 | 35% | 65,500 | X × 35% - 65500 |
查账征收主要和利润挂钩, 需要计算成本, 哪怕你营收额很高, 但是利润很低甚至亏损, 也不怎么需要交纳经营个税
另外目前全国都在执行“减半征收”政策。只要年利润不超过200万元，计算出来的税款直接打五折。有效期到2027年12月31日。
核定征收
核定征收主要和营收挂钩, 不需要计算成本
怎么算：税务局直接给你定一个“核定利润率”（比如10%），或者直接定一个“附征率”（比如0.5%）。
税率：各地标准不同，没有全国统一表。通常按收入总额直接乘以一个固定比例交税。
举例说明：假设核定附征率为0.5%，4万收入就要交200元（40000 × 0.5%）。如果核定利润率是10%，算下来可能更高。
同样的, 核定征收个税也可享受减半优惠政策
查账征收和核定征收哪个更好
如果你能拿到成本票（比如快递费、包装费、进货单），查账征收对你更划算（税负约2.5%）。
如果你拿不到成本票，核定征收虽然省事，但税负可能比查账高（因为税务局默认你的利润率不低）。
通常情况下, 个体工商户的征收方式是由税务局进行核定的, 个人想要修改的话, 需要想税务局提交申请.
合理规税
每个自然人名下, 每年有六万的个税免征额, 只要月利润不超过五千或者年利润不超过六万, 就无需缴纳个税
但是这六万免征额只能在工资薪金或者经营个税的其中一处使用, 假设你在别的公司上班拿工资的同时还自己以个体户执照开了网店, 那么工资薪金占用了六万的免征额后, 经营个税就不能减免了
所以要权衡好, 将这六万优先给税负重的一方使用
有一点特别需要注意的是, 这六万额度遵循谁先汇算, 谁先用的原则, 比如工资薪金在预缴申报时虽然占用了这六万的额度, 但是只要还未进行年度汇算清缴, 那就不算真正占用, 在这期间完全可以被经营所得使用
我们在填报经营B表时, 会弹窗提示让我们选择是否将这六万用于经营所得扣除:
注意: 如果你有多家企业,且同时有利润, 那么这六万减除费用可以优先放到利润高的一家进行AB表汇总扣除, 最后在经营C表中统一汇总, 如果两家利润总和不超过6万, 那么值钱AB表交的税费会退还
工资薪金申诉
假如工资薪金0申报占用了个税六万免征额度, 倘若是个人独资企业, 可以在个人所得税APP中进行申诉删除申报记录, 从而释放额度
申诉步骤
在个人所得税APP中，请按以下步骤操作：
- 路径：进入【我要查询】-【收入纳税明细查询】。
- 选择：找到该个人独资企业申报的“工资薪金”记录。
- 申诉：点击右上角“申诉”，选择申诉类型为 “从未在职”。
- 理由：在“补充说明”中填写你准备的这段话：”本人为该个人独资企业法人（投资人），非公司雇员，依法不应申报工资薪金所得。且该笔申报收入为0，本人从未实际收到该笔款项，属于误报。特此申诉删除记录。“
申诉时效
税务异议申诉通常没有严格的“过期”限制，只要发现记录与实际不符，随时可以申诉。
个税和增值税的申报截止时间
以下是经营所得税和增值税以及工资薪金综合所得的详细时间表:
经营A表（预缴申报）：按月/按季
• 申报时间：月度或季度终了后 15日内。
• 截止时间：通常是次月/次季度的 15日（遇节假日顺延）。
• 作用：这是你平时每个季度要做的“期中考试”，先按季度利润预缴一部分税。
经营B表（汇算清缴）：按年
• 申报时间：取得所得的次年 1月1日 起。
• 截止时间：次年 3月31日。
• 作用：这是“期末考试”，把全年的账算总账，多退少补。这是你目前最需要关注的表，因为2025年度的申报期就是 2026年1月1日 - 3月31日，现在正是办理高峰期。
经营C表（汇总申报）：按年（仅限多处经营）
• 申报时间：取得所得的次年 1月1日 起。
• 截止时间：次年 3月31日。
• 作用：只有当你同时有两家或以上个人独资企业/个体户时，才需要填这张表，把几家的利润合并起来算税。
个体户增值税（核心税种）
• 申报周期：通常按季度申报（小规模纳税人），部分情况按月申报。
• 截止时间：季度结束后的次月15日。
◦ 2026年第一季度：申报期截止 4月15日。
◦ 注意：如果遇到法定节假日（如4月15日是周三，无顺延），具体以当地税务局通知为准。
工资薪金（综合所得）
• 预扣预缴（单位报）：每月次月15日前，由单位代扣代缴。
• 年度汇算（个人报）：次年3月1日至6月30日。
◦ 2025年度汇算：办理时间为 2026年3月1日 - 6月30日。
◦ 预约规则：3月1日-3月20日需预约，3月21日后无需预约。
⚠️ 特别提醒
对于经营ABC表, 只要在截止时间之前, 且未支付税费的情况下, 随时可以作废申报, 如果过了申报截止时间, 则无法作废只能更正
如果想要更正经营A表, 则必须先作废经营B表, 想要更正经营B表, 则必须先作废经营C表, ABC三张表它们是层层锁定关系
由于经营A表受到经营B表的限制, 因此经营A表更正的截止时间为经营B表的截止申报时间, 也就是3月31日, 这还是建立在B表未缴纳税费允许作废的前提下.
增值税有三年的追溯期, 这意味着增值税申报后, 接下来的三年内随时可以更正申报
关于税务相关的常见问题
注销税务后可以重新恢复税务吗?
可以的, 不过必须要去税务大厅办理, 首先要去管辖税务局开具《重新税务登记申请审批表》并盖章, 税务局通过后才能恢复税务
恢复税务后, 注销期间未申报的个税和增值税需要补报吗?
如果注销期间有经营数据, 则必须要补申报, 否则逾期罚款, 如果有欠税还需缴纳滞纳金. 每年度允许免去首次逾期申报罚款
如果注销期间确实没有经营, 主体资格暂时休眠, 理论上无需补报
本文为作者原创 转载时请注明出处 谢谢